07 — 08 апреля 2022 НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ОТ А ДО Я. АНАЛИЗ ВСЕХ МЕРОПРИЯТИЙ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ. СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО СТ. 54.1 НК РФ

ООО «Академия бизнеса» — региональный партнер Российского Фонда образовательных программ Экономика и Управления. Работаем по всей России (действуют региональные спеццены)

Дата  07-08.04.2022 10.00-17.00
Место проведения Москва, Славянская площадь, д.2/5/4 (Дом Металлургов, бывший Минчермет СССР),5 этаж, конференц-зал
Форма участия
  • Очное участие в Москве
  • Трансляция ПК
  • +20 дней доступа после окончания мероприятия к видео

Программа мероприятия

18.03.22 в ГД внесен Законопроект 89802-8 по двум новым статьям УК — 173.3 «Фальсификация документов бухгалтерского (налогового) учета, бухгалтерской (налоговой) отчетности», 159.7 «Мошенничество в налоговой сфере».

Моратория на выездные и камеральные проверки ФНС пока нет (в законе 46-ФЗ от 8.3.2022, в ПП от 10 марта 2022 г. № 336 речь идет о проверках иных органов), но Правительство вправе такой мораторий ввести (52-ФЗ от 09.03.2022)!. 51-ФЗ от 09.03.2022 —  поводом для возбуждения уголовного дела о «налоговых» преступлениях служат только материалы, которые направлены налоговыми органами (до принятия данного закона правоохранительные органы могли возбуждать уголовные дела по этим статьям УК самостоятельно). 4 этап амнистии капитала — 48-ФЗ от 09.03.2022. Оформили платежное поручение, банк деньги со счета списал, но в бюджет они не поступили. Будет ли считаться налог уплаченным?

Законопроект № 84984-8 (принят в 1 чтении 11.03.2022) – новая ставка пени. Порядок принудительного взыскания налога в бюджет. Возможность применения ФНС обеспечительных мер до вынесения решения по проверке (законопроект 47595-8 от 27.12.2021) и другие планируемые ужесточения.

На «налоговую комиссию» можно не ходить? — Письмо ФНС от 2 декабря 2021 г. N ЕА-4-15/16838. Документы вне рамок проверки (когда в требовании ссылка на контрагента без идентификации сделки и/или на предпроверочный анализ – несуществующее в НК мероприятие налогового контроля) не давать? — Письмо ФНС от 23.12.2021 № СД-4-2/18103@, Постановление АС ЦО от 15.12.2021 N Ф10-5716/2021, судебные акты по делам № А19-12651/2019, № А40-211149/2018, Постановление АС ПО Ф06-16020/2016 от 23.12.2016.

Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021).

Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и судебные акты со ссылкой на данное письмо. Определения Верховного суда № 305-ЭС21-18005 от 15.12.2021г., № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г. и «налоговая реконструкция». Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).

На семинаре детально разбирается процедура выездной и камеральной налоговой проверки, этапы и сроки обжалования, досудебного и судебного. Что налоговые органы будут искать и как доказывать? Анализируются виды мероприятий налогового контроля (истребование документов, допрос свидетелей, осмотр, выемка, инвентаризация). Какие нарушения приведут к отмене решения налогового органа? Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов, уголовная и субсидиарная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение.

Налоговая депроцессуализация – последствия нарушения налоговым органом установленных НК сроков.

Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности (в том числе, когда все субъекты применяют общую систему налогообложения) — контроль за ценами в неконтролируемых сделках (судебная практика 2020 — 2022); нереальные работы, услуги; неочевидные безвозмездные работы, услуги; риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц (как у поручителя, так и должника).

Последние позиции Верховного суда по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения.

Контроль за счетами физических лиц – какие изменения произошли с 01.07.2021г.? Законопроекты. Контроль за неофициальной заработной платой. Чувствительные изменения 115-ФЗ с 2022 года: заморозка средств, принудительная ликвидация юрлиц и ИП, попавших в «красную зону».

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских служб, финансовых директоров, аудиторов и налоговых консультантов.

Автор и ведущий семинара: партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (30 место в рэнкинге АФ РФ за 2020 год по данным https://www.kommersant.ru/doc/4827688) аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА, магистр права


  • Усиление роли ФНС и другие тренды (Послание Президента Федеральному Собранию от 21.04.2021г.; цифровизация и технологии налогового контроля: практика 2021 – 2022 года, cистемы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике (АСК НДС-2, АСК ККТ, ИС «Маркировка», ЕГАИС, ПП «Анализ банковских документов», ПИК «Таможня», «АИС Налог-3» и пр.: как устроены и работают, как взаимодействуют между собой, какие требования предъявляют к налогоплательщику); результаты работы налоговых органов; банки и налоговое администрирование (блокировка счетов и непроведение платежей, получение ФНС информации о счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (что нового ФНС в автоматическом режиме будет узнавать в 2022 году?); взыскание клиентом с банка убытков из – за незаконной блокировки счета); использование ФНС информации из сети интернет в налоговых спорах (использование сервиса «Гугл Карты» (доказательства нереальности работ по сносу здания), «Яндекс карты», информации из социальной сети «В контакте»; использование информации с сайта налогоплательщика для доказательства необоснованной налоговой выгоды при «дроблении бизнеса», формального документооборота с посредниками; информации с профильных ресурсов); ГИБДД помогает ФНС; борьба с «переписыванием» фирм на номиналов (так называемая «ликвидация»).
  • Риск-ориентированный подход в ФНС: критерии отбора налогоплательщиков для выездных проверок. (направления налогового администрирования (вчера, сегодня, завтра); Приказ ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@ «Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 — 2023 годы»; переход ФНС на двухуровневую систему управления; предприятия общественного питания; борьба ФНС с «неофициальной» заработной платой; можно ли доначислить налоги если физическое лицо при получении кредита предоставляет в сведения о доходах, которые не соответствуют официальным доходам?; доначислить налог можно только по результатам проверки; дарение денег освобождается от НДФЛ; можно ли доначислить налоги, если лицо, не имеющие официальных доходов, делает крупную покупку, кладет деньги в банк в значительных количествах и т.д. (истории из судебной практики)? самозанятые; можно ли официально получить информацию о плане выездных проверок? Приказ ФНС РФ N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»).
  • Виды мероприятий налогового контроля (допрос свидетеля (как должен происходить вызов на допрос, участие защитника, где можно проводить допрос); осмотр, выемка, инвентаризация имущества – что можно и что нельзя делать при камеральных и выездных проверках (в том числе судебная практика по взламыванию ФНС замков, выемки не в помещении налогоплательщика, изъятии личного имущества); истребование документов; вопросы экспертизы).
  • К вопросу об истребовании документов (истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов — отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица).
  • Комиссии по легализации налоговой базы
  • Налоговые проверки (камеральная и выездная налоговые проверки; можно ли в рамках выездной налоговой проверки проверять период, который был охвачен камеральной проверкой? проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами).
  • Оформление результатов налоговых проверок (акт налоговой проверки, решение по налоговой проверке, вынесение решения вышестоящим налоговым органом по апелляционной жалобе; возможность ФНС России отменять решения УФНС без жалобы налогоплательщика; смена юридического адреса в ходе проверки — какой налоговый орган будет заканчивать проверку?).
  • Возражения на акт налоговой проверки (может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания возражений на акт проверки? значение возражений на акт проверки; типичные нарушения, допускаемые ФНС при оформлении акта налоговой проверки; что не надо писать в возражениях).
  • Оформление результатов дополнительного налогового контроля.
  • Апелляционная жалоба в управление ФНС (что необходимо указывать в апелляционной жалобе; может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания апелляционной жалобы в УФНС?).
  • Судебное обжалование.
  • Некоторые вопросы исчисления штрафных санкций, в том числе основания для снижения.
  • Правоохранительные органы (участие правоохранительных органов (в том числе ФСБ) в проверках, проводимых по решению налогового органа; уголовная ответственность в отношениях, связанных с уплатой налогов, сборов (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд; взыскание с руководителей, учредителей и главных бухгалтеров налогов, пеней штрафов, не уплаченных предприятием; мошенничество при возмещении налога (получение денежных средств) из бюджета (наиболее распространенная ситуация — НДС); неисполнение обязанностей налогового агента; cокрытие денежных средств либо имущества за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов; rде можно провести обыск (квартира, офис, банковская ячейка)? порядок проведения личного обыска; осмотр места происшествия; выемка).
  • Последние Письма ФНС и судебная практика по применению ст. 54.1. НК РФ по «проблемным контрагентам» (поставщики, покупатели, принципалы, переквалификация хранения в реализацию). Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. Блок – схема по применению письма и судебная практика со ссылкой на него. Определения Верховного суда № 305-ЭС21-18005 от 15.12.2021г., № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г. и «налоговая реконструкция». Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).
  • Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021).
  • Ориентация ФНС на поиск схем «дробления бизнеса» (ситуации с применением спецрежимов, а также примеры доначислений, когда все стороны «схемы» применяют общую систему налогообложения; налоговая реконструкция; учет налогов, уплаченных спецрежимниками при налоговой реконструкции; Определение Верховного суда от 18.10.2021 по делу А60-29781/2020 по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения).
  • 2018 — 2022 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое. Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом судебной практики.
  • Претензии к налоговому агентированию при взаимодействии с иностранными компаниями. Концепция фактического права на доход. Раскрытие бенефициаров.
  • Взыскание убытков с иностранной компании вследствие недостоверности заверения иностранной компании о фактическом праве на доход
  • Рассмотрение нестандартных ситуаций, ответы на вопросы, практические рекомендации.

Выдается свидетельство об участии в семинаре


СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ в МОСКВЕ : 28 500 25 650 руб. (НДС не облагается).

СТОИМОСТЬ ON-LINE ТРАНСЛЯЦИИ КУРСА на ПК : 22 800  20 520 руб. (НДС не облагается)

У вас появились вопросы? ПО ВОПРОСАМ РЕГИСТРАЦИИ И ПРОГРАММЫ:

Тел.: +7 843 518 78 02, +7 843 518 73 86

rodo142@mail.ru


Неделя кадровика в Казани

Подпишись на новости на  интересующую Вас тему, чтобы не упустить новые мероприятия по данной тематике. 

Мы против спама.

45422277