АРХИВНАЯ ПРОГРАММА

РЕГИСТРАЦИЯ НА СЕМИНАР ЗАКРЫТА

ФНС при проведении мероприятий налогового контроля за совершением сделок между взаимозависимыми лицами проверяет полноту исчисления и уплаты налогов, используя все возможности согласно п. 4 ст.105.3 НК РФ.
В 2023 году при проведении контроля цен и рассмотрении заявлений о заключении соглашений о ценообразовании  учитываются обстоятельства, оказывающие влияние на ценообразование сделок, вызванные факторами текущих экономических условий, такие как: сокращение рабочих мест, изменение логистических цепочек, изменение цен реализации для обеспечения сбыта.  Внешнеторговые сделки с отдельными товарами по перечню Минпромторга России признаются контролируемыми вне зависимости от того, является ли контрагент взаимозависимым лицом.

Цель программы: с участием специалистов регулирующих и контролирующих органов, а также экспертов-практиков рассмотреть принятые и готовящиеся новации, обсудить практику налогового контроля по контролируемым сделкам, рассмотреть последнюю судебную практику, проанализировать ошибки в подготовке документации и уведомлений.

Семинар предназначен для специалистов отделов ТЦО, планово-экономических отделов, руководителей юридических отделов, налоговых юристов, специалистов по налогообложению, финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий.

• Трансфертное ценообразование 2023: важнейшие изменения и перспективы в условиях санкционных ограничений. Налоговые проверки сделок со взаимозависимыми лицами в 2023 году. Что необходимо учесть компаниям в части контроля налоговых рисков в условиях санкционных ограничений? Использование комбинации методов трансфертного ценообразования. Рекомендации по модификации и применению методов по ТЦО для обоснования сделок. Отдельные вопросы по документированию методологии ценообразования. Практическое применение метода сопоставимой рентабельности с использованием сервиса АСТРА.
• Влияние геополитических изменений на трансфертное ценообразование: как проводить бенчмарки в 2023 году. Практика налогового администрирования ТЦО: как минимизировать риски ТЦО. Внутригрупповые услуги. Подход к проведению бенчмарков и расчетов рыночных диапазонов с корректировками. Практика проведения проверок и предпроверочного анализа по ТЦО: как снизить риски ТЦО. Что запрашивает налоговый орган на практике в рамках предпроверочного анализа. Самостоятельная оценка налоговых рисков трансфертного ценообразования. Подходы к ценообразованию во внутригрупповых услугах.
• Практические аспекты подготовки ТЦО-документации. Какие сделки подлежат документации. Обоснование подходящего метода. Спорные вопросы признания сделок контролируемыми для налоговых целей, порядок «группировки» сделок (признания группой однородных сделок) для целей ТЦО-документации и применения методов; функциональный анализ, выбор и комбинация методов, бенчмарки и др. Рекомендации по обоснованию цен в убыточных сделках. Рассмотрение примеров и выводы из судебных дел.
• Практические вопросы подготовки документации по международной группе компаний. Нормы Главы 14.1-1 НК РФ. Цели внедрения документации по МГК. Общее описание и состав документации, источники информации для подготовки документации, ключевые вопросы, на которых необходимо акцентировать внимание налоговых органов в документации. Возможности использования информации из документации и их интерпретация налоговыми органами. Использование данных страновых отчетов.
• Практика трансфертного ценообразования: ТЦО-контроль как инструмент против уклонения от уплаты налогов; бремя доказывания рыночности цен внутригрупповых сделок; обзор типовых структур и методов их защиты налогоплательщиками; судебная практика.
• Внутригрупповое финансирование: налоговые риски, финансовое структурирование, валютный контроль. Внутрихолдинговые потоки и их квалификация. Безвозмездное собственное финансирование. Заемное финансирование. «Финансирование деятельностью». Преимущества и риски. Рассмотрение примеров, налоговые последствия. Переквалификация займа в капитал. Признание процентов расходами.
• Внутригрупповые реструктуризации: списание внутригрупповой задолженности, риски при изменении структуры владения. Обзор базовых сценариев реструктуризации холдинговых структур. Русские оффшоры — специальные адиминистративные районы: применимость, налоговые преференции. «Расшивка» финансовых потоков: базовые сценарии, сопутствующие риски. Комментарии по последней судебной практике. 
• Вопросы трансфертного ценообразования при реструктуризации бизнеса: применение международного опыта в России. Реструктуризация и налог на выход. Может ли налог на выход возникнуть в России, как налоговые органы смотрят на этот риск? Как провести анализ и понять, есть ли база для налога или нет? Примеры из практики (иностранная судебная практика, споры и результаты, суммы доначислений) – что будет, если ничего не делать? Документирование результатов анализа – подготовка защитного файла.
• Дробление бизнеса: границы правомерности, риски и актуальная практика. «Вменение зависимости налогоплательщиков. Признаки незаконного дробления: актуальная судебная практика и разъяснения гос. органов. Критерии признания лиц взаимозависимыми и иные основания для признания. Практика контроля и специальные инструменты контроля. Критерии для выездных проверок. Как используются АСК НДС, АСК-НДС-2, НАЛОГ-3: что оценивается и для чего используется.