Изменения в исчислении НДС в 2021 году связаны как с вступившими в силу новеллами, принятыми в плановом порядке в 2020-21 годах, так и с мерами поддержки бизнеса в условиях пандемии коронавируса. Для правильного исчисления данного налога по спорным вопросам также необходимо учитывать мнение контролирующих органов и судебную практику.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских служб, финансовых директоров, аудиторов и налоговых консультантов.

• Обзор последних изменений законодательства по НДС. Внедрение на территории РФ национальной системы прослеживаемости товаров с 01.07.2021. Порядок аннулирования налоговых деклараций, в которых не соблюдаются контрольные соотношения, с 01.07.2021. Налоговый маневр для IT-компаний. Пилотный проект ФНС по сокращению сроков камеральных проверок деклараций по НДС (письмо ФНС от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129@). Вычеты по товарам, работам, услугам, оплаченным за счет «коронавирусных» субсидий из федерального бюджета. Запрет на вычеты по счетам-фактурам, полученным от предприятий-банкротов. Изменения в перечне операций, облагаемых по ставке 10%. Исчисление НДС плательщиками ЕСХН в 2021 году: соблюдение новых лимитов Электронный реестр документов по льготам, заявленным в декларации. Обновленная форма налоговой декларации по НДС с отчетности за 4 квартал 2020 года: комментарий к Приказу ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@

• Перспективы изменения законодательства. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (утв. Минфином России 06.10.2020). Освобождение концессионеров в сфере тепло-, водоснабжения, водоотведения, применяющих УСН, от обязанности исчислять НДС, в том числе при формировании тарифов на коммунальный ресурс. Изменения в порядок определения места реализации работ (услуг) и установление его во всех случаях по принципу страны нахождения покупателя. Добровольная постановка на учет для иностранных поставщиков с использованием НДС-офиса при осуществлении любых видов деятельности.

• Требования к оформлению счетов-фактур, ведению книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. Универсальные передаточные документы (УПД). Критичные ошибки в счетах-фактурах. Неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения. Основания для формирования корректировочных счетов-фактур, отличие корректировки от исправления. Требования к иным документам, на основании которых предоставляется вычет. Изменение механизма оформления возврата товаров. Отличие возврата от «обратной реализации» и следует ли облагать образовавшуюся задолженность в результате возврата товара. Особенности оформления электронных УПД по маркируемым товарам. Новый порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме с использованием УКЭП с 01.07.2021 (приказ Минфина России от 05.02.2021 N 14н).

• Что нужно знать при исполнении обязанностей налогового агента по НДС, в том числе при приобретении у иностранных лиц работ и услуг в электронном виде. Вопросы, связанные с определением места реализации работ и услуг.

• НДС при экспорте-импорте в 2021 году, в т.ч. в рамках ЕАЭС: особенности отражения в декларации и представления документов, подтверждающих ставку 0%, ведение раздельного учета, вычеты и восстановление налога. Сервисы ФНС в помощь импортеру и экспортеру. Возвраты импортных и экспортных товаров.

• Судебная практика. Операции с материальными ценностями государственного резерва (Определение ВС РФ от 20 января 2020 г. № 307-ЭС19-25531). Необоснованное применение вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.12.2019 г. № Ф06-51185/2019 по делу № А65-10584/2019 и другие). Доначисление НДС из-за непредоставления документов, обосновывающих вычеты (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.02.2020 г. № Ф08-37/2020 по делу № А32-19442/2018). Доначисление НДС из-за отсутствия раздельного учета по покупкам за счет субсидий (Определение ВС РФ от 25 мая 2020 г. № 308-ЭС20-6005). Документы, подтверждающие право на вычет НДС (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.01.2021 № Ф07-15509/2020 по делу № А56-38742/2020). И другие.

• Налоговый контроль. План деятельности ФНС России на 2021 год (утвержден Минфином РФ 19.02.2021) : аналитический сервис для повышения эффективности господдержки налогоплательщиков, доработка информационных систем для контрольных мероприятий и досудебного обжалования результатов проверок, цифровая платформа для обмена сведениями о налогоплательщиках с банками и другими государственными органами. Отбор налогоплательщиков для выездных проверок. Онлайн-кассы как инструмент контроля за исчислением и уплатой НДС в розничной торговле. Ужесточение требований к формату пояснений налогоплательщиков, предоставляемых при камеральных проверках, с 01.07.2021. Истребование документов по НДС вне рамок выездных и камеральных проверок (встречные проверки, предпроверочный контроль, мероприятия дополнительного налогового контроля и другие). Порядок обжалования результатов налоговых проверок.

• Ответы на вопросы участников, разбор сложных ситуаций.