АРХИВНАЯ ПРОГРАММА 

РЕГИСТРАЦИЯ НА СЕМИНАР ЗАКРЫТА

Программа мероприятия

Новый профессиональный стандарт «Бухгалтер» (утв. Приказ Минтруда России от 21.02.2019 №103н) не только обязал главных бухгалтеров ежегодно повышать квалификацию и следить для своевременным обновлением знаний сотрудников бухгалтерии, но и ввел 7-й уровень квалификации, для бухгалтеров, сдающих финансовую отчетность в обособленных подразделениях.

В основе программы – несколько областей, проблемных как с точки зрения учета, так и налогообложения (ОС, НМА, Запасы, ДЗ; операции со взаимозависимыми лицами). По каждой из них эксперты-практики, аудиторы и представители контролирующих органов предложат простые решения для неоднозначных ситуаций, дадут профессиональный комментарий к изменениям законодательства и трендам судебной практики. Специальное время будет уделено актуальной практике составления и представления отчетности компании с обособленными подразделениями, а также экспертному разбору и обсуждению проблемных ситуаций участников курса.

Продолжительность обучения: 120 ак. часа. Занятия проходят три раза в неделю: два вечера по будням (с 18.30 ч.) и в субботу (10.00-16.00). Все занятия транслируются в режиме on-line на личные компьютеры участников и доступны в записи в течение всего периода обучения. 

Курс ориентирован на главных бухгалтеров, бухгалтеров, ориентированных на карьерный рост и профессиональное развитие.

• Практические вопросы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2019 г. Изменения 402-ФЗ (статус ПБУ и прочих нормативных актов Минфина; новые правила представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, в т. ч. в отношении формы, сроков и адресов ее представления (ФЗ от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Подготовка бухгалтерской отчетности с учетом рекомендаций Минфина РФ по практическим аспектам составления отчетности и ведения бухгалтерского учета: требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности, влияние критериев существенности на формирование показателей; раскрытие информации о связанных сторонах, в т. ч. о бенефициарных владельцах (ПБУ 11/2008); новые подходы в оценке рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, наносящих ущерб деятельности организации. Сложные вопросы учетной и налоговой практики: механизм дисконтирования обязательств, предусмотренный ПБУ 8/2010 ; исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010); изменение редакции стандарта, сближающее ФСБУ с МСФО (приказ Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н); практические аспекты учета расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02).

• Минимизация бухгалтерских и налоговых рисков: анализ типичных ошибок, рекомендации. Исправление ошибок в исчислении налогов, в том числе в случае, если ошибка привела к завышению налоговой базы (практика применения статьи 54.1 НК РФ). Применением вычетов по НДС (особенности переходного периода; особенности расчета 3-х летнего периода для применения права на вычет, установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ, включая возможность переноса и частичного применения вычетов, период вычета, основания и документы; списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.). Безвозмездная передача имущества (работ, услуг), имущественных прав. Возникновение доходов и расходов организации, базы по НДС (бухгалтерские и налоговые аспекты). Налоговый учет вкладов в имущество организаций, новые возможности получения необлагаемых доходов от участников организации (подп. 3.7 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ (учет процентов по договорам, заключенным между взаимозависимыми лицами, по контролируемым сделкам; налогообложения по обязательствам российской организации, признаваемым контролируемой задолженностью)

• Основные средства (ОС): сложные ситуации учета и налогообложения. Классификация ОС; формирование первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях; первичные документы по учету ОС, единица учета и инвентарный объект; отражение затрат после принятия объекта ОС к учету. Амортизация ОС; неамортизируемые объекты ОС. Ремонт, модернизация, реконструкция ОС: отличия. Учет доходов и расходов от выбытия ОС. ФСБУ «Основные средства» и «Незавершенные капитальные вложения» (с 2020 года). Учет операций по договору аренды ОС (ФСБУ 25/2018)

• Материально-производственные запасы (МПЗ): учет по правилам ФСБУ. Распространение стандарта на весь операционный цикл (в т.ч. на учет долгосрочных активов к продаже); выбор варианта признания для управленческих нужд; обособление определения запасов от условий их признания; исключение запасов, приобретаемых для создания внеоборотных активов. Определение стоимости приобретённого у других лиц имущества, имущественных прав, работ, услуг с учетом скидок; оплачиваемых неденежными средствами; полученных коммерческой организацией от собственников. Оценка запасов, остающихся от выбытия ОС. Запрет на включение в себестоимость запасов: расходов на хранение, общехозяйственных затрат; ограничение на включение в себестоимость запасов общепроизводственных затрат. Текущая оценка запасов по наименьшей себестоимости и чистой стоимости продажи. Восстановление прошлого обесценения и уменьшение расходов по обычным видам деятельности. Формальная замена способов списания способами оценки

• Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ): отражение в учете, влияние на налоги. Бухгалтерский и налоговый учет долговых требований и обязательств по расчетным операциям за реализованные товары (работы, услуги) с учетом коммерческого кредита, «ретро» скидок. Применение корректировочных счетов-фактур при предоставлении скидок покупателям. Учет погашения ДЗ и КЗ путем взаимозачета, предоставления отступного, замены обязательства (новации). Учет и налогообложение продажи (покупки) ДЗ (договор цессии); срок исковой давности. (прерывание; прекращение; возникновение нового).  Формирование резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Учет и налогообложение операций по списанию просроченной ДЗ и КЗ, в том числе при списании задолженности в случаях отсутствия документов, подтверждающих ее формирование (с учетом судебной практики)

• Нематериальные активы (НМА, в т.ч. НИОКР): сложные ситуации. Отсутствие в критериях признания упоминания об исключительных правах. Возможность определения стоимостного лимита НМА, к которым не применяется ПБУ 14 / 2007. Запрет на включение затрат на исследования в себестоимость НМА. Дисконтирование себестоимости НМА при оплате с отсрочкой (рассрочкой) платежа. Обязательное списание НМА при отсутствии вероятности получения экономических выгод в будущем. Признание доходом (расходом) «свернутого» результата от выбытия НМА. ФСБУ «Нематериальные активы» (комментарий эксперта)

• Операции между взаимозависимыми лицами: вопросы учета и налогообложения. Контролируемые сделки: расширение перечня контролируемых налогов, сокращение перечня контролируемых сделок; лица, признаваемые взаимозависимыми, порядок определения доли участия; условия признания сделок контролируемыми, (в т. ч. финансовые. Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию (экспертный анализ)

• Обособленные подразделения (в т.ч. выделенные на отдельные балансы): практика организации учета, предоставления отчетности. «Обособленное подразделение», «филиал», «представительство» в гражданском и налоговом законодательстве; постанова на учет и снятия с учета по месту нахождения (риски и санкции за нарушения). Организация налогового учета.  Исчисление и уплата налога на прибыль: расчет доли прибыли обособленного подразделения; переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности; расчет налога при закрытии обособленного подразделения, представление и заполнение налоговых деклараций. Исчисление и уплата НДС: оформление счетов-фактур; особенности формирования книг покупок, продаж. Исчисление и уплата НДФЛ, страховых взносов при наличии обособленных подразделений

К участию в курсе приглашены: аудиторы-практики с многолетним опытом работы в качестве главных бухгалтеров, представители Минфина и ФНС, главные бухгалтеры компаний-отраслевых лидеров.