КОД ПАРТНЕРА — 10416
| Дата проведения | 19.02.2024 |
| Форма участия |
|
О мероприятии
Переход на применение новых ФСБУ еще больше увеличил пропасть между бухгалтерским и налоговым учетом основных средств (ОС) и материально-технических запасов. Для целей НДС, налога на прибыль, бухгалтерской отчетности в ряде случаев момент определения выручки и сумма выручки разные. БМЦ в 2023 году выпустил рекомендации о необязательности Плана счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). ФЗ от 27.11.2023 №539-ФЗ обозначил новые точки налогового контроля
В программе: рекомендации по оценке ОС для целей бухгалтерского и налогового учета; прямые и косвенные расходы для целей налогообложения; пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого для целей налогообложения налогом на имущество; новые механизмы контроля и налогового администрирования по имущественным налогам и др.
Спикеры
ИВАНИЦКИЙ Виктор Сергеевич
к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», магистр права, аттестованный аудитор, квалификация ДипИФР МСФО АССА
Программа
- Существенность в бухгалтерском учете – правильная оценка для применения новых ФСБУ
- Разница в бухгалтерском и налоговом учете ОС Разница в суммовых критериях признания ОС для БУ и НУ; капитальный ремонт, увеличивающий стоимость ОС или учитываемый как отдельное ОС в БУ и учитывающийся как расходы в НУ; разница между текущим и капитальным ремонтом; разница между капитальным ремонтом и реконструкцией; cсущественные по величине затраты организации на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания объектов ОС с частотой более 12 месяцев или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев; дисконтирование в БУ при оплате ОС в рассрочку; важность для НУ факта ввода в эксплуатацию; оценочное обязательство в виде затрат на ликвидацию объекта ОС; возможная разница в моменте начала начисления и прекращении амортизации; продолжение начисление амортизации в БУ при консервации свыше трех месяцев и реконструкции свыше 12 месяцев в БУ (в НУ амортизация не начисляется); корректировка на ликвидационную стоимость базы для амортизации в БУ; влияние переоценки БУ на амортизацию, обесценение ОС; инвестиционная недвижимость, оцениваемая по переоцененной стоимости, в БУ. Разница в сроке полезного использования для целей БУ и НУ; разница в методах амортизации в БУ и НУ; амортизационная премия и инвестиционный налоговый вычет в НУ; включение процентов по займу в стоимость инвестиционного актива в БУ. ОС по договору лизинга; реклассификация ОС в долгосрочные активы к продаже; разукрупнение ОС в БУ и НУ
- Нюансы учета капитальных вложений (КВ) Расходы на ОКС в БУ и НУ; снос построек, фундаментов для нового строительства; пуско-наладочные работы; затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано; затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций; учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию; учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско–наладочными работами; ликвидация объекта незавершенного строительства или объекта ОС; временные здания и сооружения; амортизационная премия по ОС, которые приобретаются для строительства; приобретение здания с ЗУ, когда стоимость объектов не выделена; учет автодороги на ЗУ
- Арендные отношения, в том числе позиция ВС РФ о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения арендуемого имущества, невозмещаемые арендодателем
- Разница между БУ и НУ материалов Запасы для управленческих нужд; приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) платежа на период, превышающий 12 месяцев; оценочное обязательство по демонтажу, утилизации запасов и восстановлению окружающей среды; обесценение запасов
- Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов (электроэнергия, амортизация, заработная плата, отдельные виды материальных расходов). Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы (товары) в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС? Можно ли накладную торг–12 и/или СФ оформлять один раз в месяц при систематических поставках? Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства. Неотфактурованные поставки
- Учет выручки для бухгалтерских целей и налогообложения Разница в моменте определения налоговой базы для НДС и налога на прибыль; возможная разница в суммах для целей НДС, налога на прибыль и БУ; доходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам (п.2 ст. 271); производство с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, контроль ФНС цен для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами
- Дебиторская и кредиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам (включение безнадежной кредиторской задолженности в состав доходов (в том числе по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ), почему при продаже материального товара в большинстве случаев не получится создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете)
- Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого для целей налогообложения налогом на имущество Последние позиции ВС РФ, ФНС, Минфина по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения, судебная практика последних лет по объектам разных типов
Условия участия
Очное участие —19 400 руб. (НДС не облагается)
Онлайн участие —14 700 руб. (НДС не облагается)
У вас появились вопросы? ПО ВОПРОСАМ РЕГИСТРАЦИИ И ПРОГРАММЫ:
Тел.: +7 843 518 78 02, +7 843 518 73 86
rodo142@mail.ru
