Программа

Различия в учете основных средств (ОС) в БУ и НУ с учетом новых ФСБУ
•Существенность в БУ: правильная оценка критериев для применения ФСБУ 6/2020; анализ рисков некорректного применения рекомендаций БМЦ о необязательности Плана счетов (Приказ Минфина России от 31.10.2000 №94н)
•Критерии признания и амортизация: разница в суммовых критериях признания ОС в БУ и НУ; разница в сроках полезного использования (СПИ) и методах амортизации; влияние переоценки, обесценения и корректировки на ликвидационную стоимость базы для амортизации в БУ.
•Ремонты, модернизация и ТО: разница между текущим/капитальным ремонтом и реконструкцией; правила капитализации существенных периодических затрат (свыше 12 месяцев) на ТО и осмотры в качестве самостоятельных объектов в БУ (ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020) и порядок их единовременного или равномерного списания в НУ с учетом ФСБУ 10/2026
•Сближение БУ и НУ по амортизации: новые правила начисления амортизации в НУ без приостановки на период консервации (свыше 3 месяцев) и модернизации/реконструкции (свыше 12 месяцев); инвестиционная недвижимость по переоцененной стоимости; разукрупнение ОС и реклассификация в долгосрочные активы к продаже (ДАП)
•Налоговые преференции и заемные средства: применение амортизационной премии и инвестиционного налогового вычета (ИНВ) в НУ; включение процентов по займам в стоимость инвестиционных активов в БУ

Нюансы учета капитальных вложений (КВ) и арендных отношений
•Затраты при строительстве и монтаже: расходы на ОКС, пусконаладочные работы, снос старых построек и фундаментов под новое строительство; затраты на хранение оборудования и технологическое присоединение к коммуникациям; учет автодорог на земельных участках
•Специфические расходы: покупка софта и неисключительных лицензий, относящихся к оборудованию; обучение персонала для проведения пусконаладочных работ; приобретение здания совместно с земельным участком без выделения стоимости; дисконтирование в БУ при оплате капвложений в рассрочку (свыше 12 месяцев)
•Аренда и неотделимые улучшения: позиция ВС РФ о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения, не возмещаемые арендодателем; учет ОС по договорам лизинга

Учет материально-производственных запасов (МПЗ) и расходов
•Разницы между БУ и НУ материалов: запасы для управленческих нужд; приобретение запасов на условиях рассрочки платежа (свыше 12 месяцев); обесценение запасов; оценочные обязательства по демонтажу, утилизации и восстановлению окружающей среды
•Прямые и косвенные расходы: квалификация затрат на электроэнергию, амортизацию и заработную плату для целей налогообложения прибыли; правила списания материалов, пришедших в негодность при хранении
•Документооборот по материалам: анализ требований ИФНС к первичным документам для подтверждения вычетов по НДС (отказ от обязательности формы М-4); оформление ТОРГ-12 и счетов-фактур один раз в месяц при систематических поставках; учет неотфактурованных поставок

Признание выручки (ФСБУ 9/2025) и долговые обязательства
•Учет выручки по ФСБУ 9/2025: критические расхождения в моментах и суммах определения выручки в БУ и налоговой базы для НДС и налога на прибыль
•Специфика производства: доходы, относящиеся к нескольким периодам (п. 2 ст. 271 НК РФ); производство с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом
•Сделки и контроль: механизмы контроля ФНС за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами
•Дебиторская и кредиторская задолженность: резервы по сомнительным долгам в НУ; ограничения на создание резервов по нереализационным операциям (займы, цессия, штрафы) в отличие от долгов по отгрузке товаров; включение безнадежной кредиторской задолженности в доходы (в т.ч. по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ)

Налог на имущество, налоговое администрирование и криптовалюты
•Реформа администрирования (ФЗ от 28.11.2025 №425-ФЗ): отмена уведомлений об исчисленных суммах налогов по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, начиная с отчетности за 2026 год; порядок работы с новыми сообщениями ИФНС и подача пояснений по форме КНД 1150129
•Движимое и недвижимое имущество: пошаговый алгоритм квалификации сложных объектов (оборудование, коммуникации, линейные объекты) для налога на имущество; детальный разбор свежих позиций ВС РФ, ФНС и Минфина
•Оборот и налогообложение криптовалют: правовое регулирование цифровых валют как имущества (ФЗ от 04.08.2026 №282-ФЗ), особенности их декларирования и специфика исчисления налогов (проект ФЗ №1222105-8); построение аналитического БУ