19 ДЕКАБРЯ 2023 СТРОИТЕЛЬСТВО: ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ У ЗАСТРОЙЩИКОВ И ПОДРЯДЧИКОВ В 2024 ГОДУ

КОД ПАРТНЕРА — 10416
Дата проведения 19.12.2023
Форма участия
  • Трансляция ПК по всей России
  • Очное участие в Москве
  • 10 дней доступа к записи

О мероприятии

Введение новых ФСБУ отразилось на бухгалтерском учете застройщиков и подрядчиков, а ФЗ от 31.10.2023 №367-ФЗ кардинально меняет правила налогообложения строительной деятельности (исчисление НДС с вознаграждения застройщиков; уплата земельного налога застройщиками; обложение НДФЛ и страховыми взносами компенсаций за вахтовый метод и разъездной характер работы и др.). На повестке дня введение эскроу-счетов для подрядчиков при строительстве жилого дома на земельном участке, принадлежащем на праве собственности физическому лицу (проект №471420-8), причем выручка подрядчика не будет облагаться НДС в этом случае (проект №471415-8)

В программе: рекомендации по применению положений новых ФСБУ для застройщиков и подрядчиков; разъяснение по проблемным вопросам учета по договору строительного подряда (в том числе: равномерное признание выручки для целей налога на прибыль в случае, когда работы относятся более, чем к одному отчетному периоду, определение момента признания выручки, когда заказчик не подписывает акт (или подписывает акт позже), безвозмездные услуги генподрядчика, налогообложение компенсаций, получаемых подрядчиком и др.); разбор вариантов (на основе анализа писем ФНС и судебной практики) определения даты, на которую застройщик многоквартирных домов на ОСН определяет финансовый результат для целей налогообложения; нюансы установления даты определения финансового результата застройщика на УСН (Определение ВС РФ N 306-ЭС22-7624); анализ наиболее распространенных вариантов оформления отношений при строительстве коттеджных поселков с т.з. налогообложения и др.


Спикеры

ИВАНИЦКИЙ Виктор Сергеевич
к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», магистр права, аттестованный аудитор, квалификация ДипИФР МСФО АССА
 

Программа

  • Бухгалтерский, налоговый учет у застройщика: изменения Общие подходы; строительство по договорам инвестиционного характера (с финансированием инвесторами/дольщиками) – счет 20 или 08. Отражение в балансе объектов, построенных в рамках инвестиционных отношений; отражение средств дольщиков (счет 86 или 76). Наиболее распространенные варианты проводок (комментарий). Бухучет у застройщика и МСФО в российском бухгалтерском учете: квалификация процентов по займу у застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения; квалификация затрат на содержание застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения
  • Вознаграждение заказчика–застройщика (как рассчитывать, на какую дату признавать): судебная практика, письма контролирующих органов Застройщик на ОСН, ДДУ без эскроу или с эскроу с правоотношениями с 01.01.2020, инвестиционный договор – как определяется вознаграждение и на какую дату. Застройщик на УСН, ДДУ без эскроу или с эскроу с правоотношениями с 01.01.2020, инвестиционный договор
  • Убыток заказчика-застройщика (превышение фактических расходов на строительство над договорной стоимостью)
  • Практические ситуации бухгалтера застройщика Определение финансового результата по объекту строительства в целом, а не по каждому договору. Договоры застройщика с банком о предоставлении субсидий ФЛ жилищных кредитов на цели приобретения у застройщика недвижимого имущества: что с НДФЛ и налогом на прибыль. Исполнение обязанности передать мебелированное помещение дольщику. Привлечение денежных средств при ИЖС (наиболее распространенные схемы с т.з. налогообложения). Объекты социальной и коммунальной инфраструктуры. Учет расходов, произведенных после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. Штраф дольщику (что с НДФЛ?)
  • Земельные отношения застройщика Земельный участок (ЗУ) у застройщика в собственности: налоговая ставка; позиция ВС РФ (налоговые льготы в отношении земель «для дачного строительства» не действуют, если собственник земли – коммерческая организация). Подача сообщения о наличии ЗУ; бездекларационный порядок уплаты земельного налога; особенности применения повышающих коэффициентов по п.15 ст.396 НК РФ; изменение ВРИ; прекращение обязанности по уплате земельного налога. Письмо ФНС России от 16.12.2021 N БВ-4-7/17685@. Аренда ЗУ застройщиком: бухгалтерский учет арендных платежей; налоговый учет арендных платежей и платежей за право аренды; Прекращение обязанности по уплате арендной платы
  • Контроль цен для целей налогообложения в строительстве. Сделки между взаимозависимыми лицами; облагаются ли скидки дольщикам НДФЛ?
  • Учет материалов у подрядных организаций Принятие к учету; резерв под обесценение; неотфактурованные поставки; давальческие материалы; применение формы М-29; использование материалов, не предусмотренных сметой. Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы и на товары в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС; можно ли накладную торг – 12 оформлять один раз в месяц при систематических поставках. Предприятие не является заказчиком перевозки, товарно–транспортная накладная формы 1–Т или транспортной накладной у него могут отсутствовать; ГИБДД помогает ФНС; использование сервиса Гугл Карты в налоговом споре
  • Прямые и косвенные расходы подрядчика для целей налогообложения
  • Бухгалтерский учет подрядчика ПБУ 2/2008. Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль. Длительный производственный цикл. Временные здания и сооружения. Особенности учета у подрядчика на УСН доходы, уменьшенные на величину расходов
  • Применение КС2, КС6, КС6а Общий подход к оформлению ПУД. Принятие заказчиком НДС к вычету на основании КС2 в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы; КС 2 составляется ежемесячно; результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ. Признание выручки подрядчиком в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС2 составляется ежемесячно, результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ. Признание выручки от реализации: когда составлен акт КС2 или когда подписан акт КС2 заказчиком (с указанием даты подписания)
  • Алгоритмы действия бухгалтера подрядной организации в нестандартных ситуациях: имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены (определение даты для исчисления НДС и налога на прибыль); генподрядчик принимает работы у субподрячиков позже, чем сдает заказчику; зачет полученного аванса по одному договору в счет уплаты аванса по другому договору; приобретение материалов дешевле, чем предусмотрено сметой гос.контракта (нужно ли возвращать деньги); расчеты за электроэнергию, потребленную подрядчиками («перепредъявление», перепродажа, др. варианты); списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства; учет опалубки; компенсация расходов не облагается НДС. Услуги ИП и самозанятых; патент у ИП в строительстве
  • Регистрация обособленных подразделений (ОП) при осуществлении строительства по НК РФ Понятие ОП с точки зрения ГК РФ и НК РФ. Сообщение о создании ОП (ОП в том же муниципальном образовании — надо ли сообщать). ОП на стройплощадке подрядчика. Случаи формирования. ОП при выполнении работ в области строительства. Судебная практика (обзор)
  • Расчеты векселями в строительстве

Условия участия

Очное участие — 19 400 руб. (НДС не облагается)

Онлайн участие —14 700 руб. (НДС не облагается)

У вас появились вопросы? ПО ВОПРОСАМ РЕГИСТРАЦИИ И ПРОГРАММЫ:

Тел.: +7 843 518 78 02, +7 843 518 73 86

rodo142@mail.ru


Неделя кадровика в Казани

Неделя HR в Казани

Подпишись на новости на  интересующую Вас тему, чтобы не упустить новые мероприятия по данной тематике. 

Мы против спама.

45422277