04-05 ИЮЛЯ 2024 ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ КОМПАНИИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕШЕНИЯ В РАМКАХ ТРЕБОВАНИЙ НК РФ, ЦИФРОВОГО КОНТРОЛЯ ФНС И СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ

КОД ПАРТНЕРА — 10416
Дата проведения 04-05.07.2024 
Форма участия
  • Очное участие в Москве
  • Трансляция ПК по всей России
  • 10 дней доступа к записи

О мероприятии

На 2024 год ФНС и ТС России получили «мобилизационное задание» на 0,5 трлн рублей: на столько должны вырасти платежи только за счет усиления администрирования (без учета законодательных изменений). Основной резерв – администрирование НДС и налога на прибыль, потому что они во многом зависят от размера вычетов и расходов, заявляемых компаниями в декларациях. Подтверждение вычета через документы технических компаний сложно реализуемая в условиях цифровизации задача (десятки «цифровых» сервисов ФНС позволяют отслеживать транзакции налогоплательщиков), равно как и неграмотное «дробление»

В программе: профессиональное разъяснение (на базе актуальной судебной практики и практики ФНС России) правил оптимизации налоговой нагрузки (с учетом изменений НК РФ); пошаговый алгоритм налоговой оптимизации для бизнеса разного масштаба (в т.ч. крупного: ПИФ, иностранные компании); разбор типичных ошибок налогоплательщиков при подтверждении экономической обоснованности расходов; «маршрутная карта» защиты должной осмотрительности и налоговой добросовестности; ориентация в алгоритмах «поиска» ФНС налоговых нарушений и др.


Спикеры:
ИВАНИЦКИЙ Виктор Сергеевич
к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», магистр права, аттестованный аудитор, квалификация ДипИФР МСФО АССА

Программа
  • Контроль цен для целей налогообложения: на что обратить внимание Сделки между взаимозависимыми лицами, которые не являются по суммовому критерию контролируемыми — не только выручка (у продавца, арендодателя, по ДДУ), но и несение расходов; доход у покупателя от приобретения имущества по заниженной цене у взаимозависимого лица, передача прав и обязанностей по договору лизинга, продажа имущества, ранее бывшего предметом лизинга и др.). Контроль распределения цены «внутри» сделки между облагаемыми и необлагаемыми НДС операциями (в сделке купли – продажи здания с ЗУ между зданием (облагается НДС) и ЗУ (не облагается НДС) и др.)
  • Оптимизация налоговой нагрузки по НДС Виды поступлений, не облагаемых НДС. Структурирование деятельности с использованием субъектов, применяющих СНР; консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения; разумные деловые цели; когда взаимозависимых СНРников не обвинят в «дроблении бизнеса» (Письмо ФНС № СД-19-2/188@); законопроект ФНС по «дроблению бизнеса». Судебная практика: правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение ВС РФ от 2810.2019 №305-ЭС19-9789); при расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на СНР, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения ВС РФ от 23.12.2022 №308-ЭС22-15224, от 21.07.2022 № 301-ЭС22-4481; от 23.03.2022 №307-ЭС21-17087, №307-ЭС21-17713; позиции ВС РФ по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения. Мифы и реальность по оптимизации с использованием: опционного договора; безналоговой передачи имущества; перенесения обязанности по уплате налога на более поздний срок
  • Оптимизация налоговой нагрузки по налогу на прибыль Виды расходов, к которым повышенное внимание ФНС России: ИП – управляющие (проигрыш налогоплательщика в ситуации, когда бывший директор стал ИП – управляющим (Определение ВС РФ от 10.02.2022 №304-ЭС21-28407), выигрыш – Постановление 6ААС от 19.08.2022 по делу № А73-19134/2021 и др.); выигрыш общества, у которого были одновременно два органа управления – директор и ИП – управляющий (Постановления АС УО от 07.12.2022 по делу № А76-51975/2020, от 15.08.2022 года по делу № А76-817/2021); последних судебных актов в пользу налогоплательщика – Постановление 17 ААС от 21.02.2023 по делу № А60-51457/2022), уплата роялти, агентские договоры) и др..; договор простого товарищества (анализ наиболее распространенных вариантов применения); выплаты ИП и самозанятым (судебная практика; позиция ФНС – 2023). по таким выплатам. Оптимизация через учетную политику предприятия: резервы для целей налогового учета. Использование ПИФ для налогового планирования по налогу на прибыль и НДФЛ. Личный фонд как способ защиты имущества и оптимизации НДФЛ и налога на прибыль
  • Использование иностранных компаний в оптимизационных целях В каких случаях квалифицируется необоснованная налоговая выгода? Когда иностранная компания должна платить налог со своей прибыли в России; вменение «дробления бизнеса» с использованием иностранных компаний и др.
  • Оптимизация налоговой нагрузки по НДФЛ и/или страховым взносам. Помогает ли экономить НДФЛ полное товарищество (не путать с простым товариществом)?
  • Экономическая обоснованность расходов: как проверяют, как доказывать Общие подходы; дублирующие функции; у контрагента нет лицензии, допуска, договор аренды, подлежащий регистрации не зарегистрирован; несение расходов, не предусмотренных договором; убыток по сделке; налоговые споры по расходам и вычетам НДС по дорогим автомобилям (в том числе выигрыш налогоплательщика по Maybach 62); приобретение и эксплуатация снегоходов; услуги по организации просмотра хоккейных матчей в ВИП-ложе и др.)
  • Налоговые риски опасных оптимизационных схем: как ФНС находит «клиентов» Займы: контроль цены, выдача займов за счет привлеченных средств под более низкий процент или беспроцентных займов, многократное изменение условий в займах между взаимозависимыми лицами; переквалификация возврата займа для ИП на УСН, поступлений от продажи товаров ИП на УСН в доход для целей НДФЛ. Поручительства и залоги: нет оплаты за выдачу поручительства или за передачу имущества в залог по обязательствам другого лица. Учёт капитального ремонта реконструкции: по ФСБУ 6 капитальный ремонт – увеличение стоимости ОС (база по налогу на имущества), для налогового учета — расходы; разграничение между текущим и капитальным ремонтом ОС (реконструкция – увеличение стоимости ОС как в бухгалтерском, так и в налоговом учете). Дебиторская и кредиторская задолженность (КЗ), резервы по сомнительным долгам: включение безнадежной КЗ в состав доходов (в том числе по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ). «Опасные» выплаты сотрудникам: премии; денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание; аренда у сотрудников имущества; компенсационные выплаты за использование имущества работника; вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии; надбавка за вахтовый метод; компенсация за разъездной характер; выплаты при однодневных командировках; прощение займа; ученический договор; дарение организацией работникам (в том числе денег); cложные ситуации: многократные увольнения одного и того же работника; выплата материальной помощи; личные расходы работников, представительские расходы, возмещение процентов по ипотеке в пределах 3% от ФОТ). Корпоративные сделки: налоговые последствия передачи имущества при реорганизациях, вклад в уставный капитал, вклад в имущества общества, выплата дивидендов имуществом, передача имущества в качестве отступного по договорам займа, выдача товарного займа
  • Претензии ФНС России по НДС: анализ текущей практики по проблемным ситуациям НДС на обеспечительный платеж и задаток. СФ на аванс при систематических отгрузках в течение месяца; порядок восстановления НДС, принятого к вычету при уплате аванса, при получении товаров работ услуг (с учётом позиции КС РФ); НДС при cписании авансов выданных/полученных по истечении срока исковой давности; позиция ВС РФ о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения арендуемого имущества, невозмещаемые арендодателем; безвозмездная передача новогодних подарков работникам; безвозмездная передача имущества; дарение подарочных сертификатов; бесплатная раздача товаров в рекламных целях; НДС при бесплатной передаче работникам питания; вычет по НДС на основании чека без СФ; вычеты по НДС по ОС, которые в дальнейшем будут использованы как в облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности; исчисление НДС при списании с баланса имущества по причинам недостачи, хищения, порчи, истечения срока годности, морального и (или) физического износа; налогообложение штрафных санкций, отступных, опционной премии)
  • Проблемные контрагенты Обзор практики применения положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023), практика последних лет. Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК РФ) с контрагента, в вычетах по операциях с которым ФНС отказала, сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК РФ) – п.19 Обзора судебной практики №4(2021). утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022; Определение ВС РФ от 09.09.2021 №302-ЭС21-5294. Формулировка условий договора об обязанности поставщика возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения тем налоговых обязательств по НДС на основании ИП ФНС (Определение ВС РФ от 24.01.2022 №310-ЭС21-26455, Решение АС ВО от 20.02.2023 по делу А14-1917/2021
  • Круглый стол Противодействия доначислениям из-за «дробления бизнеса» — возможно ли юридически закрепленное безопасное негласное (скрытое) владение компанией (судебная практика)?

Условия участия

Стоимость участия (очно) 34 700 руб. (НДС не облагается)
Стоимость участия (онлайн) 
29 400 руб. (НДС не облагается)

У вас появились вопросы? ПО ВОПРОСАМ РЕГИСТРАЦИИ И ПРОГРАММЫ:

Тел.: +7 843 518 78 02, +7 843 518 73 86

rodo142@mail.ru 


Неделя кадровика в Казани

Неделя HR в Казани

Подпишись на новости на  интересующую Вас тему, чтобы не упустить новые мероприятия по данной тематике. 

Мы против спама.

45422277